海外債券及海外刷卡禮特別股越來越受到關注,因此投資人可透過匯率相對優惠的時點,逢低買進美元。不過,富邦證券表示,國人透過美元資產進行資產配置時,要特別留意到海外所得計算的八大原則,讓自身的海外資產都能合規報稅。

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富邦證券表示,在美元資產的運用上,保守一點的投資人會選擇配置在美元保單上,但近期選擇海外債券和海外特別股的投資人比重升高,可說是異軍突起,主要是二者在持有期間可領取利息和股息,在價格上揚時,還可以賣出賺取資本利得,因此很多投資人關心當投資海外債券及海外特別股時,獲利部分將如何課稅?富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,海外債券的買進成交價格中,包括前次配息到交易日間應計的利息,稱之前手息,交易價格會予區分為前手息與債券買進成本,待下次配息時,配息金額減去前手息金額,列為投資人領取年度的海外利息所得,之後各期則就配息數全額計入領取年度的海外利息所得。當出售時也是需要區分,成交價格減除前次配息後持有期間之應計利息,淨額才是債券出售價格,減除買進成本及稅費後計算海外財產交易所得。

陳秋蘭進一步表示,在計算海外所得時要把握8個原則:1.看已實現,未實現不計。2.損失亦無法遞延抵減。3.海外財產交易損失不能扣抵國內的財產交易損失。4.同為海外財產交易的損益可以互抵,但不能去抵減其他類別的海外所得。5.大陸所得不是海外所得,是要併入綜合所得申報。6.一申報戶海外所得100萬元以上則需全數計入,並不是計算上可先減除100萬元。7.所得淨額加上依前述原則計得之海外所得,以及特定保險給付…等最低稅負五大信用卡國外刷卡現金回饋項稅基後,可減除670萬元。若未超過,也不用申報。8.若已超過,乘上20%的稅率計算基本稅額,再與2018信用卡機場停車優惠綜合所得稅的一般所得稅額比較,當基本稅額高過一般所得稅額,要補繳其差額。(工商時報)

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